各種營改增紅頭文件、專業文章滿天飛，然并卵，你還是一頭霧水！看完今天這篇，你一定不會后悔！

濃縮20年培訓與咨詢工作精華，好會計特級培訓專家孟峰讓你變身“飯店小老板”，切身體驗營改增后的計稅原理！

來句題外話，此內容原為孟峰老師在好會計最新上線的“在線培訓”功能中即將播出的課程內容，小編特意拿來先和大家分享。因為原視頻課件中內容較多，提煉過程相當痛苦，因為處處是要點、句句是精華！

因此，如果大家想要了解更詳細的培訓內容，建議登錄/注冊好會計，在產品界面右上方點擊“在線培訓”即可收看培訓的視頻課程。

如果你是一名飯店小老板……

廢話少說，看要點！先用舉例方式說明。注意！此刻你已變身為一名飯店小老板，看看營改增后你的計稅方式發生了哪些變化？！

先來看增值稅和營業稅的計稅原理對比。

營業稅計稅方式：假設你的飯店月營業額100萬，營業稅自稅率5%，交稅額100萬乘5%是5萬。（營業稅計稅簡單，但有重復交稅現象，如冷盤熟食采用外包，銷售額是40萬，那么這40萬已交過稅，但你將這些以40萬采購的食物賣出了60萬，那么就要對著60萬交納5%的營業稅，于是其中就存在著40萬重復征稅的問題。）

增值稅計稅方式：對于增值稅，除了計稅方式外 還要了解對于納稅人的分類，分為一般納稅人和小規模納稅人，計稅方法根據納稅人分類有兩種：簡易計稅方法和一般計稅方法。

具體怎樣匹配呢？看下圖：

 簡易計稅方式和之前的營業稅唯一的差異就是交增值稅時要先把100萬換算成不含稅的營業額，再乘以稅率。

  一般計稅方法又如何計算稅率呢？一般納稅人，當期要交的稅款，最終取決于兩部分：銷項稅額和進項稅額，當期真正應納的稅款，是銷項減進項方式算出的。如何確定銷項？如圖：

其實和剛才的簡易計稅方法類似，首先將你的營業額換算成不含稅的，然后用不含稅的營業額乘以稅率。營改增之后你成為一般納稅人，稅率變為6%，先做換算不含稅的營業額，100萬/（1+6%），得出94.34萬，再乘以一般納稅人的稅率6%，算出銷項稅額是5.66萬。

 是不是有疑問，原來的稅率5%，現在一下子變成了6%，我豈不是要多交稅了嗎？別擔心，一般納稅人的稅款是用銷項減去進項，最后算出差額來定的，這里我們才做了第一步。

 進項稅額不是你算出來的，而是你買米、買面、買油、買菜、支付水電房租等購進的時候，取得的增值稅發票上注明的稅額就叫做進項。

 營改增后，作為一般納稅人，最終決定要交多少稅款，不僅取決于銷項，銷售額和本身的稅率，還要取決于采購時，能夠取得多少增值稅進項稅票，這些稅票上注明的稅額又是多少。

 這時，如果你是好會計用戶，可以利用發票管理模塊，管理開出的銷項稅發票、收到的進項稅發票。并且不用查看會計科目余額表，即可方便的自動算出實際承擔的增值稅額，實際稅負，如圖：

堅持到底！你一定要看完下面五條……

看完舉例，還有一些值得大家注意的問題：

1．營改增后，我的實際稅負到底是升了還是降了？

小規模納稅人和一般納稅人，按照簡易辦法計稅，你的稅負一定是下降的。一般納稅人了，他當期應交的稅款取決于銷項減進項，所以你的稅負是不是會上升，還要看你到底能夠取得多少進項的稅票。

進項稅發票取得后，有180天的時間可以認證，認證后才可以用于抵扣銷項稅額。所以何時認證、認證多少進項稅發票，就成了需要會計測算的難題。好會計產品中設計了“發票認證測算”功能，支持即時測算當期進項稅認證的金額、增值稅額、實際稅負，測算滿意后保存即可

2．增值稅是不是只有專用發票這一種呢？

答案是否定的。增值稅的發票種類很多。從大的方面，分為普通發票和專用發票兩大類。而普通發票，又分成通用機打發票和增值稅專用發票兩種。

增值稅的普通發票，除了數量、單價、金額，還注明了稅率以及稅額。注意，雖然增值稅的普通發票上，注明了稅額，但由于它是普通發票，這個稅額我們即便拿到了也是不能做進項抵扣。

增值稅專用發票，發票上注明的稅額，只要符合條件，就可以用來抵扣銷項。

3．小規模納稅人采用了簡易計稅方式，能夠開出專用發票嗎？

小規模納稅人自己是不能開專票的，但可以到稅務機關申請代開專用發票，注意:雖然到稅務機關代開專用發票，但稅率只能是征收率，一般企業就是3%(房地產企業征收5%)，不能再高。

 4．一般納稅人采購的時候，一定要取得專票嗎？

  這個答案是否定的。取得專票的目的是做進項抵扣，如果不能做進項抵扣，沒有必要取得專票。

5．什么樣的小微企業可以不用交增值稅？

可以不用交增值稅有兩個條件：一、必須是小規模納稅人，二，月銷售額小于等于3萬。