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稅局已瞄準(zhǔn)!這4種避稅方法將被嚴(yán)查,附10種合理避稅法

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2019年03月30 10:36
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 稅局已瞄準(zhǔn)!這4種避稅方法將被嚴(yán)查,附10種合理避稅法

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會(huì)計(jì)在日常工作中,風(fēng)險(xiǎn)無(wú)處不在,尤其是現(xiàn)在會(huì)計(jì)管理方面越來越嚴(yán)格,會(huì)計(jì)再在一些賬目上作假,不僅會(huì)進(jìn)入會(huì)計(jì)黑名單,還會(huì)影響自己的職場(chǎng)前途,如果會(huì)計(jì)再有更嚴(yán)重的情況發(fā)生,不是進(jìn)入黑名單的問題,直接就不讓再?gòu)氖聲?huì)計(jì)這個(gè)工作,所以會(huì)計(jì)別一時(shí)犯糊涂,拿自己的飯碗開玩笑。

 

本文將從稅局嚴(yán)查的4種避稅方法以及5種高風(fēng)險(xiǎn)避稅方法講解,提醒小主們不要進(jìn)行此類操作,同時(shí)為小主們帶來10種個(gè)稅合理規(guī)避方法,趕緊收藏轉(zhuǎn)發(fā)起來。

 

 

 

1

這4種避稅方法=嚴(yán)查

 

1、開具與自己經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目不符

 

對(duì)于一些比較小企業(yè)來說,最大的風(fēng)險(xiǎn)還是發(fā)票的風(fēng)險(xiǎn),尤其那些不是從事生產(chǎn)加工的小企業(yè),基本沒有什么固定資產(chǎn)。有很多小企業(yè)租賃一個(gè)辦公室就開始了創(chuàng)業(yè),這樣的企業(yè)為了少繳點(diǎn)稅,沒有別的辦法,只能在一些費(fèi)用發(fā)票上動(dòng)些手腳,多開點(diǎn)發(fā)票增加些費(fèi)用,讓自己的收入少的。

 

現(xiàn)在再利用發(fā)票作假賬,會(huì)隨時(shí)被查,營(yíng)改增后,現(xiàn)在除了一些定額發(fā)票外,發(fā)票基本都由稅控設(shè)備開具,現(xiàn)在發(fā)票開具完以后,都會(huì)上傳到稅務(wù)系統(tǒng),只要開具與自己經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目不符或者根本沒有發(fā)生業(yè)務(wù)虛開發(fā)票這樣的行為,會(huì)隨時(shí)被稅務(wù)預(yù)警。

 

2、耍小聰明,亂用稅收優(yōu)惠

 

還有一些會(huì)計(jì)將一些企業(yè)的管理費(fèi)用計(jì)入企業(yè)的制造費(fèi)用,增加制造成本,降低企業(yè)利潤(rùn),把一些根本與自己企業(yè)生產(chǎn)無(wú)關(guān)的費(fèi)用,找一些理由,寫個(gè)證明,讓老板簽字,順理成章的成為公司發(fā)生的費(fèi)用,直接增加成本費(fèi)用。

 

在2018年1月1日至2020年12月31日期間,企業(yè)新購(gòu)進(jìn)的設(shè)備、器具(指除房屋、建筑物以外的固定資產(chǎn)),單位價(jià)值不超過500萬(wàn)元的,允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。有些會(huì)計(jì)為了享受這一政策,把固定資產(chǎn)入賬時(shí)間調(diào)整為2018年以后。有很多會(huì)計(jì)利用一些小伎倆,耍一些小聰明,混用一些稅收優(yōu)惠方面的政策。

 

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3、不合格的進(jìn)項(xiàng)抵扣

 

就是進(jìn)項(xiàng)稅抵扣的方面的問題,把一些不能抵扣的項(xiàng)目或者是不合格的扣稅憑證,也不管能不能抵扣,直接抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,還有的會(huì)計(jì)伙同另外的企業(yè)簽訂虛假合同,其實(shí)就是為了轉(zhuǎn)移企業(yè)利潤(rùn)。

 

企業(yè)只要虛開發(fā)票,修改報(bào)表,虛列成本,修改賬簿,簽訂虛假合同,虛列費(fèi)用等都是偷稅的行為,這些手法在稅務(wù)看來都是小兒科,會(huì)計(jì)再用這手段給企業(yè)逃避稅款,小心被稅務(wù)找上門,等待會(huì)計(jì)和企業(yè)的是將是嚴(yán)懲。

 

4、零申報(bào)企業(yè)要小心了

 

還有那些不按規(guī)定申報(bào)的企業(yè),有很多未開票的收入也不申報(bào),違規(guī)零申報(bào)。等到收到發(fā)票以后再申報(bào),延繳稅款。為了享受免稅的優(yōu)惠,把當(dāng)月發(fā)生的收入,延期開票。

 

還有職工工資的個(gè)人所得稅也不按規(guī)定申報(bào),過年過節(jié)發(fā)給職工的福利不申報(bào)個(gè)稅,單位發(fā)生印花稅,房產(chǎn)稅的行為,納稅能拖一天是一天,或者干脆直接不申報(bào)納稅。

 

2

這5種避稅方法=高風(fēng)險(xiǎn)!

 

金稅三期數(shù)據(jù)比對(duì)升級(jí)、國(guó)地稅聯(lián)合稽查、社保劃歸稅務(wù)征管,個(gè)稅改革,會(huì)計(jì)黑名單,社保黑名單等等,我們會(huì)計(jì)人在每天學(xué)習(xí)政策的同時(shí),一定要理解到位。除了上面生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)重點(diǎn)監(jiān)控的四項(xiàng)外,這些也將嚴(yán)查!

 

1、虛開發(fā)票將清算

 

稅務(wù)已經(jīng)打造了最新稅收分類編碼和納稅人識(shí)別號(hào)的大數(shù)據(jù)監(jiān)控機(jī)制,今年以后可能將有更多企業(yè)因?yàn)闅v史欠賬虛開發(fā)票被識(shí)別出來!

 

2、高收入個(gè)稅將面臨嚴(yán)格管控,海外資產(chǎn)不再安全!

 

中國(guó)已參與涉稅信息交換,高工資、多渠道、多類型收入的將面臨嚴(yán)查!CRS系統(tǒng)也已經(jīng)落地!瑞士聯(lián)邦稅務(wù)管理局日前發(fā)布公告稱,按照金融賬戶涉稅信息自動(dòng)交換(AEOI)標(biāo)準(zhǔn),該機(jī)構(gòu)已經(jīng)在9月底同其他國(guó)家的稅務(wù)機(jī)關(guān)交換了金融賬戶信息,為歷史上首次。擁有海外資產(chǎn)的貪官們,顫抖吧!

 

3、工資表成為涉稅新寵!工資和社保聯(lián)查成為趨勢(shì)!

 

這幾年關(guān)于偷漏個(gè)稅,工資造假的新聞不覺于耳!

 

因?yàn)楝F(xiàn)在國(guó)家對(duì)發(fā)票管的嚴(yán)格,虛開發(fā)票擔(dān)心風(fēng)險(xiǎn)太大,干脆直接虛列工資:

第一,虛列工資稅務(wù)不上門核查,基本發(fā)現(xiàn)不了

第二,虛列工資金額往往不大,一般不容易預(yù)警。

 

但是,今天起,一定要叫停這些違規(guī)操作了!

 

很多老板和會(huì)計(jì)可能存在僥幸心理,但是最近幾年一系列行動(dòng)已經(jīng)開展,抓到誰(shuí),就是100%損失,沒抓到,只是未到時(shí)間!

 

4、私戶跟私戶,私戶跟公戶之間20萬(wàn)以上劃款,將嚴(yán)查!

 

金稅三期系統(tǒng)中,自然人稅收管理系統(tǒng)已經(jīng)獨(dú)立于企業(yè)稅收管理系統(tǒng),自然人成為同法人組織同一序列的管理對(duì)象,而且稅務(wù)與銀行已經(jīng)實(shí)現(xiàn)信息共享,種種措施的推進(jìn)和執(zhí)行,就像為納稅人織起的一張網(wǎng),環(huán)環(huán)相扣,讓大額交易和異常交易無(wú)所遁形。

 

5、嚴(yán)查陰陽(yáng)合同,偷稅漏稅,會(huì)計(jì)人,千萬(wàn)不要大意了哈。

 

 

3

附:10種個(gè)稅合理避稅方法

僅供參考

 

1、差旅費(fèi)補(bǔ)貼(差旅費(fèi)津貼200元、誤餐補(bǔ)助200元。超過部分并計(jì)“工資、薪金”所得征收個(gè)人所得稅);

 

是因出差產(chǎn)生的,不計(jì)稅,標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)規(guī)定。

 

2、職工離職有個(gè)稅法優(yōu)惠,員工領(lǐng)取的離職補(bǔ)償金在當(dāng)?shù)貑T工年平均工資三倍以內(nèi)的免個(gè)稅;

 

3、通訊費(fèi)

單位因工作需要為個(gè)人負(fù)擔(dān)的辦公通訊費(fèi)用,采取全額或限額實(shí)報(bào)實(shí)銷的,暫按每人每月不超過300元標(biāo)準(zhǔn),憑合法憑證,不計(jì)入個(gè)人當(dāng)月工資、薪金收入征收個(gè)人所得稅。

 

單位為個(gè)人負(fù)擔(dān)辦公通訊費(fèi)用以補(bǔ)貼及其他形式發(fā)放的,應(yīng)計(jì)入個(gè)人當(dāng)月工資、薪金收入征收個(gè)人所得稅。

 

4、職工夏季防暑降溫清涼飲料費(fèi)

報(bào)銷形式可以不計(jì)稅,隨工資發(fā)要交稅

 

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5、發(fā)票沖抵 (若為不實(shí)開支則不適用)

 

6、大筆收入分次拿

某高校教師業(yè)余在一家企業(yè)兼職做項(xiàng)目,項(xiàng)目完成后一次取得勞務(wù)報(bào)酬30000元整。假設(shè)他不填專項(xiàng)扣除的話,如果一次性申報(bào)納稅,則預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額=30000-30000×20%=24000元

應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=24000×30%-2000=5200元

 

而如果與企業(yè)協(xié)商,分兩個(gè)月支付兩次,則每次預(yù)扣預(yù)繳額=(15000-15000×20%)=12000元,應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=12000×20%-0=2400元,總計(jì)納稅額為4800元。兩者相比,節(jié)約400元。

 

可見,納稅人如能把一次收入多次取得,將所得分?jǐn)偅黾涌鄢螖?shù),就能降低應(yīng)納稅所得額,從而節(jié)省稅收支出。

 

7、提高福利降工資

西安高新區(qū)一公司聘用高管,計(jì)劃支付年薪是120萬(wàn),但經(jīng)過咨詢稅務(wù)師事務(wù)所,與高管達(dá)成協(xié)議,將年薪降低為80萬(wàn),同時(shí)給高管提供一套現(xiàn)房和一輛車供使用。此外,鑒于該公司員工以技術(shù)性員工居多、聘用合同期相對(duì)較長(zhǎng)等特點(diǎn),又適當(dāng)降低員工名義工資,同時(shí)為員工提供宿舍以及將繳納的公積金、養(yǎng)老保險(xiǎn)等金額適當(dāng)提高,從而提高員工福利。粗略計(jì)算,該公司高管因此起碼少繳40%的個(gè)稅。

 

稅務(wù)師評(píng)述:增加薪金收入能滿足消費(fèi)需求,但由于工資薪金個(gè)人所得稅的稅率是超額累進(jìn)稅率,當(dāng)累進(jìn)到一定程度,新增工資薪金帶給個(gè)人的可支配收入就逐步減少。因此想辦法降低名義收入,把個(gè)人現(xiàn)金性工資轉(zhuǎn)為提供必需的福利待遇,這樣既滿足了消費(fèi)需求,又可少繳個(gè)人所得稅。

 

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8、勞務(wù)報(bào)酬工資化

西安一私企老板,雇別人經(jīng)營(yíng)自己的私企,自己又在另一家公司工作,每月工資約為 4000元。他一開始沒有與這家公司簽任何合同,則4000元作為勞務(wù)報(bào)酬所得應(yīng)納稅額=(4000-800)×20%=640元。但后來經(jīng)過咨詢,假如他與該公司建立雇傭關(guān)系,則4000元作為工資薪金收入不用繳納個(gè)稅,與之前相比每月節(jié)稅640元。

 

9、高工資那個(gè)月分部分到后面的低收入月份

某公司業(yè)務(wù)員,假設(shè)他不填專項(xiàng)扣除的情況下,平常工資一般5000——8000左右,6月份是業(yè)務(wù)旺季提成收入高,合計(jì)工資收入30000元,如果將部分工資分?jǐn)偟?個(gè)月,每月拿12000元,最后一個(gè)月10000元,這樣合計(jì)納稅總額為4225+445=4670元;如果正常納稅應(yīng)該是30000元納5245元,加上接下來5個(gè)月的8000每月合計(jì)195元一共是975元,這樣就多納了約1550元的稅。

 

收入很不穩(wěn)定的人尤其適用這種辦法,叫削峰平谷。

 

10、提高三險(xiǎn)一金的額度

如果你的收入高不等錢用,完全可以將社保、公積金等標(biāo)準(zhǔn)提高到最高限度,當(dāng)然公司所繳額度也相應(yīng)提高了,這個(gè)可以和公司協(xié)商。

社保交多了以后退休工資自然會(huì)高,住房公稅金個(gè)人和公司都計(jì)到個(gè)人賬戶,各地還有取現(xiàn)機(jī)制,所以提高住房公積金是較好的避稅辦法。

 

本文來源:老三會(huì)計(jì)、稅來稅往、財(cái)稅實(shí)務(wù)課堂,會(huì)計(jì)網(wǎng),稅政第一線,如侵權(quán),請(qǐng)后臺(tái)聯(lián)系處理。

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