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增值稅稅率4月1日起要調(diào)整!發(fā)票咋開你知道嗎?

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發(fā)布時(shí)間:
2019年03月30 10:32
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增值稅稅率4月1日起要調(diào)整!發(fā)票咋開你知道嗎?

 

  根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2019年第39號(hào)),4月1日起,增值稅一般納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為或者進(jìn)口貨物,原適用16%稅率的,稅率調(diào)整為13%;原適用10%稅率的,稅率調(diào)整為9%。近日,有網(wǎng)友留言咨詢,3月份的業(yè)務(wù)需要在4月份補(bǔ)開發(fā)票怎么辦,取得發(fā)票的票面稅率欄次填寫錯(cuò)誤應(yīng)該如何處理等等。對(duì)于這些問題,12366納稅服務(wù)熱線都及時(shí)作了解答,一起來看看吧↓

  

 

1.

我可以采取哪種方式升級(jí)稅控開票軟件?

 

 

  答:為便利納稅人及時(shí)升級(jí)稅控開票軟件,稅務(wù)機(jī)關(guān)提供了多種渠道供納稅人選擇。一是在線升級(jí),納稅人只要在互聯(lián)網(wǎng)連接狀態(tài)下登錄稅控開票軟件,系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)提示升級(jí),只要根據(jù)提示即可完成升級(jí)操作;二是自行下載升級(jí),納稅人可以在稅務(wù)機(jī)關(guān)或者稅控服務(wù)單位的官方網(wǎng)站上自行下載開票軟件升級(jí)包;三是點(diǎn)對(duì)點(diǎn)輔導(dǎo)升級(jí),如果納稅人屬于不具備互聯(lián)網(wǎng)連接條件的特定納稅人或者在線升級(jí)過程中遇到問題,可以主動(dòng)聯(lián)系稅控服務(wù)單位享受點(diǎn)對(duì)點(diǎn)升級(jí)輔導(dǎo)服務(wù)。

  

 

2.

我在完成稅控開票軟件升級(jí)后,可以立即開具調(diào)整后稅率的增值稅發(fā)票嗎?

 

 

  答:增值稅發(fā)票稅控開票軟件對(duì)調(diào)整后稅率的啟用時(shí)點(diǎn)進(jìn)行了自動(dòng)控制。4月1日零時(shí)前,納稅人只能選擇調(diào)整前的稅率開具發(fā)票;4月1日零時(shí)后,才可以選擇調(diào)整后的稅率開具發(fā)票。

  

 

3.

我是增值稅一般納稅人,2019年3月份發(fā)生增值稅銷售行為,但尚未開具增值稅發(fā)票,請(qǐng)問我在4月1日后如需補(bǔ)開發(fā)票,應(yīng)當(dāng)按照調(diào)整前稅率還是調(diào)整后稅率開具發(fā)票?

 

 

  答:一般納稅人在增值稅稅率調(diào)整前未開具增值稅發(fā)票的增值稅應(yīng)稅銷售行為,需要在4月1日之后補(bǔ)開增值稅發(fā)票的,應(yīng)當(dāng)按照原適用稅率補(bǔ)開。

  

 

4.

我是增值稅一般納稅人,2019年3月底發(fā)生增值稅銷售行為,并開具增值稅專用發(fā)票。4月3日,購買方告知,需要將貨物退回,此時(shí),我方尚未將增值稅專用發(fā)票交付給購買方。請(qǐng)問我應(yīng)當(dāng)如何開具發(fā)票?

 

 

  答:一般納稅人在增值稅稅率調(diào)整前已按原適用稅率開具的增值稅發(fā)票,因發(fā)生銷售折讓、中止或者退回等情形需要開具紅字發(fā)票的,如果購買方尚未用于申報(bào)抵扣,銷售方可以在購買方將發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)退回后,在增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》,并按照調(diào)整前稅率開具紅字發(fā)票。

  

 

5.

我是一名可以享受加計(jì)抵減政策的鑒證咨詢業(yè)一般納稅人,請(qǐng)問在4月1日后,我認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)增值稅專用發(fā)票的操作流程有沒有變化?

 

 

  答:沒有任何變化,您可以按照現(xiàn)有流程掃描認(rèn)證紙質(zhì)發(fā)票或者在增值稅發(fā)票選擇確認(rèn)平臺(tái)進(jìn)行勾選確認(rèn)。

  

 

6.

我單位取得了一張票面稅率欄次填寫錯(cuò)誤的增值稅普通發(fā)票,應(yīng)該如何處理?

 

 

  答:按照《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》規(guī)定,“不符合規(guī)定的發(fā)票,不得作為財(cái)務(wù)報(bào)銷憑證,任何單位和個(gè)人有權(quán)拒收”。因此,您可將已取得的發(fā)票聯(lián)次退回銷售方,并要求銷售方重新為您開具正確的發(fā)票。

  

 

7.

我是一名增值稅一般納稅人,2019年3月份在銷售適用16%稅率貨物時(shí),錯(cuò)誤選擇13%稅率開具了增值稅發(fā)票。請(qǐng)問,我應(yīng)當(dāng)如何處理?

 

 

  答:您應(yīng)當(dāng)及時(shí)在稅控開票軟件中作廢發(fā)票或按規(guī)定開具紅字發(fā)票后,重新按照正確稅率開具發(fā)票。

  

 

8.

我是一名通過第三方電子發(fā)票平臺(tái)開具增值稅電子普通發(fā)票的納稅人,請(qǐng)問我應(yīng)當(dāng)如何確保4月1日后開具調(diào)整后稅率的發(fā)票?

 

 

  答:您應(yīng)當(dāng)及時(shí)聯(lián)系第三方電子發(fā)票平臺(tái)服務(wù)提供商或平臺(tái)開發(fā)商對(duì)電子發(fā)票開具系統(tǒng)進(jìn)行升級(jí)完善,確保4月1日起能夠按照調(diào)整后稅率開具增值稅電子普通發(fā)票。

 

 

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