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你可能還不知道!發(fā)票這么開全都是錯的!

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西昌巧手軟件科技有限公司
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發(fā)布時間:
2018年11月18 13:39
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你可能還不知道!發(fā)票這么開全都是錯的!


開具和索要發(fā)票,已經(jīng)成了人們經(jīng)濟(jì)生活中不可或缺的一件事。但就是這么一件常見的事,經(jīng)常讓納稅人掉進(jìn)坑里?,F(xiàn)在,就讓小編帶著大家一起~學(xué)習(xí)怎么跳出這些坑吧!

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開具發(fā)票常見的幾個誤區(qū):


01

票面格式開具有誤

比如發(fā)票信息打印不清晰;發(fā)票信息壓線錯格,甚至超出紙質(zhì)發(fā)票邊緣;手工涂改發(fā)票信息等。

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小貼士


1、開具發(fā)票應(yīng)做到以下幾點(diǎn):按照號碼順序填開,填寫項(xiàng)目齊全,內(nèi)容真實(shí),字跡清楚,全部聯(lián)次一次打印,內(nèi)容完全一致。

2、使用針式打印機(jī)開具發(fā)票,打印發(fā)票前先進(jìn)行格式調(diào)整(可用A4紙進(jìn)行調(diào)試),確保信息能與發(fā)票欄次一一對應(yīng)。

02

購買方信息有誤

比如購買方名稱輸入不規(guī)范,將“廈門市某某有限公司”填成“廈門某某有限公司”或者“廈門市某某公司”;未按規(guī)定填寫稅號等。

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小貼士


應(yīng)向購買方索要完整、規(guī)范的名稱及稅號,逐字逐項(xiàng)核對,以下情況可暫不填寫納稅人識別號:

(1)對于使用印有企業(yè)名稱發(fā)票的行業(yè),如電商、成品油經(jīng)銷商等,可暫不填寫購買方納稅人識別號,仍按照企業(yè)現(xiàn)有方式開具發(fā)票;

(2)購買方為國外客戶而開具的出口發(fā)票;

(3)購買方為行政機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、社會團(tuán)體等非企業(yè)性單位而開具的發(fā)票;

(4)購買方為個人消費(fèi)者或個體工商戶而開具的普通發(fā)票;

(5)發(fā)票上沒有購買方納稅人識別號欄次的發(fā)票(手工票等)。

政策直通車:

自2017年7月1日起,購買方為企業(yè)的,索取增值稅普通發(fā)票時,應(yīng)向銷售方提供納稅人識別號或統(tǒng)一社會信用代碼;銷售方為其開具增值稅普通發(fā)票時,應(yīng)在“購買方納稅人識別號”欄填寫購買方的納稅人識別號或統(tǒng)一社會信用代碼。不符合規(guī)定的發(fā)票,不得作為稅收憑證?!秶叶悇?wù)總局關(guān)于增值稅發(fā)票開具有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2017年第16號)


03

貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱欄填寫錯誤

比如未按照實(shí)際銷售情況如實(shí)開具,按照客戶要求將“餐飲服務(wù)”開成“會議費(fèi)”以便報銷;未按規(guī)定填開正確的商品和服務(wù)稅收分類編碼,將“珠寶首飾*黃金項(xiàng)鏈”開成“鋼材*黃金項(xiàng)鏈”等。

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小貼士


按實(shí)際銷售情況如實(shí)開具,嚴(yán)格使用國家稅務(wù)總局規(guī)定的商品和服務(wù)稅收分類編碼。

政策直通車:

自2018年1月1日起,納稅人通過增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)開具增值稅發(fā)票(包括:增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、增值稅電子普通發(fā)票)時,商品和服務(wù)稅收分類編碼對應(yīng)的簡稱會自動顯示并打印在發(fā)票票面“貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱”或“項(xiàng)目”欄次中。《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅發(fā)票管理若干事項(xiàng)的公告》(國家稅務(wù)總局公告2017年第45號)


銷售方開具增值稅發(fā)票時,發(fā)票內(nèi)容應(yīng)按照實(shí)際銷售情況如實(shí)開具,不得根據(jù)購買方要求填開與實(shí)際交易不符的內(nèi)容。銷售方開具發(fā)票時,通過銷售平臺系統(tǒng)與增值稅發(fā)票稅控系統(tǒng)后臺對接,導(dǎo)入相關(guān)信息開票的,系統(tǒng)導(dǎo)入的開票數(shù)據(jù)內(nèi)容應(yīng)與實(shí)際交易相符,如不相符應(yīng)及時修改完善銷售平臺系統(tǒng)?!秶叶悇?wù)總局關(guān)于增值稅發(fā)票開具有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2017年第16號)


 

04

備注欄應(yīng)填未填

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小貼士


納稅人發(fā)生特定應(yīng)稅行為,開具發(fā)票時應(yīng)填寫備注欄。例如提供貨物運(yùn)輸服務(wù)、提供建筑服務(wù)、銷售或出租不動產(chǎn)、鐵路運(yùn)輸企業(yè)受托代征的印花稅款信息、使用差額開票功能開具發(fā)票、預(yù)付卡業(yè)務(wù)開票、保險公司代收車船稅、保險公司代保險代理人匯總開代理費(fèi)發(fā)票、互聯(lián)網(wǎng)物流平臺企業(yè)代開增值稅專用發(fā)票試點(diǎn)代開專用發(fā)票等須在備注欄中填寫相應(yīng)內(nèi)容。

政策直通車:

《國家稅務(wù)總局關(guān)于停止使用貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2015年第99號)

《國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)稅收征收管理事項(xiàng)的公告》(國家稅務(wù)總局公告2016年第23號)

《國家稅務(wù)總局關(guān)于個人保險代理人稅收征管有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2016年第45號)

《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于外國駐華使(領(lǐng))館及其館員在華購買貨物和服務(wù)增值稅退稅政策的通知》(財稅〔2016〕51號)

《國家稅務(wù)總局關(guān)于營改增試點(diǎn)若干征管問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2016年第53號)

《國家稅務(wù)總局關(guān)于開展互聯(lián)網(wǎng)物流平臺企業(yè)代開增值稅專用發(fā)票試點(diǎn)工作的通知》(稅總函〔2017〕579號)

《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于繼續(xù)執(zhí)行有線電視收視費(fèi)增值稅政策的通知》(財稅〔2017〕35號)



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小易說了這么多,可能還會有納稅人不小心掉進(jìn)開錯發(fā)票的坑里,如果真的開錯發(fā)票了,怎么辦呢?別急,小編慢慢告訴你~

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☆如果是增值稅專用發(fā)票開具錯誤:

納稅人在開具增值稅專用發(fā)票當(dāng)月,發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形,收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)符合作廢條件的,按作廢處理;開具時發(fā)現(xiàn)有誤的,可即時作廢。


符合作廢條件是指:

(1)收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián),且時間未超過銷售方開票當(dāng)月;

(2)銷售方未抄稅且未記賬;

(3)購買方未認(rèn)證,或者認(rèn)證結(jié)果為“納稅人識別號認(rèn)證不符”“增值稅專用發(fā)票代碼、號碼認(rèn)證不符”。


增值稅一般納稅人開具增值稅專用發(fā)票(以下簡稱“專用發(fā)票”)后,發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件,或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓,可以申請開具紅字專用發(fā)票。


  ☆如果是增值稅普通發(fā)票開具錯誤:

開具時發(fā)現(xiàn)有誤的,可即時作廢。

如果跨月了無法作廢,應(yīng)收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣或獲取對方有效證明,然后直接開具紅字增值稅普通發(fā)票,再開具正確藍(lán)字增值稅普通發(fā)票。


悄悄告訴你,納稅人需要開具紅字增值稅普通發(fā)票的,可以在所對應(yīng)的藍(lán)字發(fā)票金額范圍內(nèi)開具多份紅字發(fā)票哦,但是機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票除外。


 作廢操作方法:在增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)中將相應(yīng)的數(shù)據(jù)電文按“作廢”處理,在紙質(zhì)增值稅專用發(fā)票(含未打印的增值稅專用發(fā)票)各聯(lián)次上注明“作廢”字樣,全聯(lián)次留存。