社保與所有人的生活息息均相關(guān)，非常的受重視。前幾天，小好的同事還問到，異地社保怎么辦？咱們的用戶，這段時間，也提出過此類疑問：

社保斷交會有什么影響？

領(lǐng)取失業(yè)保險金期間要不要交醫(yī)保？

離職后暫時不想找工作又不想中斷職工社保，怎么辦？

交滿了15年，還未到退休年齡，可以不再交社保了嗎？

......

恰逢社保新規(guī)即將實(shí)施（2019年1月1日），小好搜集了11個社保zui熱點(diǎn)問題，與各位一起討論。

其實(shí)10月11日，小好已為小主們講解過社保（當(dāng)時將社保體系分為職工社保、機(jī)關(guān)事業(yè)單位社保、居民社保三大塊，進(jìn)行講解）并著重講解了職工社保與居民社保的差異。

詳情可點(diǎn)擊下方標(biāo)題，直接跳轉(zhuǎn)鏈接

《社保全解析：職工社保、居民社保、異地工作社保的差異及處理辦法》

話不多說，還是直接看內(nèi)容吧~

問題1

二個關(guān)鍵詞：連續(xù)繳費(fèi)、累計繳費(fèi)

相關(guān)文件規(guī)定：

中華人民共和國社會保險法 中華人民共和國主席令第三十五號
2011年7月1日起

第十六條　參加基本養(yǎng)老保險的個人，達(dá)到法定退休年齡時累計繳費(fèi)滿十五年的，按月領(lǐng)取基本養(yǎng)老金。

第二十七條　參加職工基本醫(yī)療保險的個人，達(dá)到法定退休年齡時累計繳費(fèi)達(dá)到國家規(guī)定年限的，退休后不再繳納基本醫(yī)療保險費(fèi)，按照國家規(guī)定享受基本醫(yī)療保險待遇；未達(dá)到國家規(guī)定年限的，可以繳費(fèi)至國家規(guī)定年限。

也就是說，對基本養(yǎng)老保險，法定退休年齡可以按月領(lǐng)取的條件是累計繳費(fèi)滿15年。

而對于基本醫(yī)療保險，達(dá)到法定退休年齡不繳費(fèi)能享受基本醫(yī)療保險待遇的條件也是累計繳費(fèi)滿女性20年、男性25年

需要注意的是：醫(yī)療部分：只有連續(xù)繳費(fèi)3年以上的才能享受報銷范圍內(nèi)的100%報銷，0-3年的這段期間，按照連續(xù)繳費(fèi)時間比例報銷，且如果斷開，一定不能超過3個月，超過3個月就要重新計算持續(xù)繳費(fèi)年限了。

問題2

中華人民共和國社會保險法 中華人民共和國主席令第三十五號
2011年7月1日起

第四十八條　失業(yè)人員在領(lǐng)取失業(yè)保險金期間，參加職工基本醫(yī)療保險，享受基本醫(yī)療保險待遇。

 失業(yè)人員應(yīng)當(dāng)繳納的基本醫(yī)療保險費(fèi)從失業(yè)保險基金中支付，個人不繳納基本醫(yī)療保險費(fèi)。

問題3

失業(yè)人員離開原單位，并已將社保關(guān)系從單位轉(zhuǎn)入到個人后，可以靈活就業(yè)人員的身份續(xù)繳社保，需要繳納的保費(fèi)有三項(xiàng)：基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險及大額醫(yī)療保險。

問題4

對于養(yǎng)老保險和醫(yī)療保險，社保是算累計的，只要在退休前累計繳納相應(yīng)的年限，就不需要再進(jìn)行補(bǔ)繳了。

但是在一些城市，如北京、上海、廣州等，購房、買車搖號、子女上學(xué)等待遇需要外來居民的社保連續(xù)繳納一定時間的記錄，其中有的待遇在計算社保連續(xù)繳納時間時，補(bǔ)繳的月份是算作連續(xù)的，所以如果中途出現(xiàn)斷繳，可以找代理公司補(bǔ)繳來實(shí)現(xiàn)社保的連續(xù)繳納。

問題5

1、一次性補(bǔ)繳至滿15年

2011年6月30日（含）前參保繳費(fèi)且延長繳費(fèi)5年后仍不足15年

2、延長繳費(fèi)至滿15年再申領(lǐng)養(yǎng)老待遇

3、轉(zhuǎn)入新型農(nóng)村社會養(yǎng)老保險或者城鎮(zhèn)居民社會養(yǎng)老保險

4、個人可以書面申請終止職工基本養(yǎng)老保險關(guān)系，一次性拿回個人賬戶儲存額。

依據(jù)：實(shí)施〈中華人民共和國社會保險法〉若干規(guī)定》（第13號令）

第二條規(guī)定“ 參加職工基本養(yǎng)老保險的個人達(dá)到法定退休年齡時，累計繳費(fèi)不足十五年的，可以延長繳費(fèi)至滿十五年。社會保險法實(shí)施前參保、延長繳費(fèi)五年后仍不足十五年的，可以一次性繳費(fèi)至滿十五年?！?/p>

問題6

1、自愿申請一次性補(bǔ)繳差額年限的基本醫(yī)療保險費(fèi)

2、繼續(xù)按月續(xù)交

3、轉(zhuǎn)入居民醫(yī)保

問題7

如果有單位，即使繳滿15年，但職工還未退休的，企業(yè)還得繼續(xù)繳費(fèi)，直至退休；個人繳納社保的話，可停繳，也可繼續(xù)繳納，根據(jù)當(dāng)?shù)卣摺?/p>

問題8

1.已享受退休待遇，無需交社保

2.無法享受退休待遇，如繳費(fèi)未滿15年等，企業(yè)無義務(wù)繳納社保。

關(guān)于企業(yè)聘用退體年齡員工的問題，高法和稅法有不同意見：

《最高人民法院關(guān)于審理勞動爭議案件適用法律若干問題的解釋（三）》：

第七條　用人單位與其招用的已經(jīng)依法享受養(yǎng)老保險待遇或領(lǐng)取退休金的人員發(fā)生用工爭議，向人民法院提起訴訟的，人民法院應(yīng)當(dāng)按勞務(wù)關(guān)系處理。

《國家稅務(wù)總局關(guān)于個人兼職和退休人員再任職取得收入如何計算征收個人所得稅問題的批復(fù)》國稅函〔2005〕382號：

根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》（以下簡稱個人所得稅法）、《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)＜征收個人所得稅若干問題的規(guī)定＞的通知》（國稅發(fā)[1994]89號）和《國家稅務(wù)總局關(guān)于影視演職人員個人所得稅問題的批復(fù)》（國稅函[1997]385號）的規(guī)定精神。

取得的收入應(yīng)按照"勞務(wù)報酬所得"應(yīng)稅項(xiàng)目繳納個人所得稅；

退休人員再任職取得的收入，在減除按個人所得稅法規(guī)定的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)后，按"工資、薪金所得"應(yīng)稅項(xiàng)目繳納個人所得稅。

高法司法解釋中，退休人員按勞務(wù)關(guān)系處理，即無需交社保，需要勞務(wù)發(fā)票列支，而稅法文件是按工資、薪金所得繳納個人所得稅。

當(dāng)然對于個稅的問題，到明年1月1日后就不存在爭議了，因?yàn)閷脮r勞務(wù)報酬所得已和工資薪金合并。

問題9

來看下目前的社保體系：

目前我國的社保體系見上圖，一個職工只能在一家單位參保，如果存在一個員工多家企業(yè)就職的情況，該員工也只能在一家單位參保，無法在多家單位同時參保。

問題10

從上圖可以看出，職工社保和居民社保是同一社保體系下的二個分支，目前按社保的規(guī)定，只要是企業(yè)職工，和企業(yè)簽訂了勞動合同，該職工就應(yīng)該參加職工社保。因此，員工即使是以靈活就業(yè)人員身份自己交了居民社保，企業(yè)也有義務(wù)給其辦理職工社保。

以南京市社保政策為例：

可以看出，以企業(yè)參保每月最低交費(fèi)為1212元，個人參保每月為976元，兩者差距不大，但以企業(yè)參保和個人參保的保后待遇會有較大區(qū)別，因此，建議該情況下，個人參加企業(yè)職工社保，不要以靈活就業(yè)人員參加城鎮(zhèn)職工保險。

以個人名義參加社保流程如下：

問題11

除了常見的五險一金以外，條件好的企業(yè)還有可能給員工繳納補(bǔ)充養(yǎng)老保險即企業(yè)年金和補(bǔ)充醫(yī)療保險。

1、企業(yè)年金

2、補(bǔ)充養(yǎng)老保險

補(bǔ)充醫(yī)保保險期限為一年，保險責(zé)任為三部分：

第一，基本醫(yī)療保險統(tǒng)籌基金起付線以下完全由個人支付的部分；

第二，基本醫(yī)療保險統(tǒng)籌基金起付線以上，最高支付限額以下個人按比例支付的部分；

第三，基本醫(yī)療保險統(tǒng)籌基金最高限額以上，大額醫(yī)療費(fèi)用補(bǔ)助保險最高支付限額以下個人按比例支付的部分。

3、涉稅問題

企業(yè)所得稅

1>扣除限額：各5%

2>扣除條件：全體員工享受

個人所得稅

1>企業(yè)負(fù)擔(dān)部分

     醫(yī)療：計入應(yīng)稅收入

     養(yǎng)老：不計入，領(lǐng)用時納稅

2>個人負(fù)擔(dān)部分

     不得稅前扣除

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10月30日（周二）晚20:00直播課——《社保熱點(diǎn)問題之二

觀看方式

孟峰：女，注冊會計師，孟峰財稅工作室創(chuàng)始人，全國部分稅務(wù)局納稅人學(xué)校特聘講師，全國部分省市中小企業(yè)局特聘講師，阿里巴巴集團(tuán)創(chuàng)業(yè)者財稅視頻特邀講師。從事財務(wù)、稅務(wù)政策研究及培訓(xùn)十年。

擅長財稅結(jié)合，抓住財務(wù)工作者最為關(guān)心的實(shí)務(wù)問題，通過案例深入淺出解析各項(xiàng)財稅疑難雜癥。著作《別繳冤枉稅企業(yè)匯算清繳一本通》，《創(chuàng)業(yè)者的財稅口袋書》。