今年以來，在金稅三期、國地稅合并的大環境下，稅務機關的稽查手段進一步提升，各種偷漏稅違法案件越來越無所遁形。這半年，上海市稅務部門已對外公布稅收“黑名單”信息66件，聯合34個部門對相關涉案人員實施限制出境等聯合懲戒措施。

2018年6月，由天津市稅務部門參與建設的天津市行政機關聯合獎懲監管系統成功上線。上了稅務系統“黑名單”的206戶企業。

福建、云南、甘肅...也緊緊跟上...

那么，各位會計小主，除了要學好最新的稅收優惠政策，更要遠離各類虛開發票、幫企業偷稅漏稅等行為，連個稅扣繳系統已經是員工實名認證了，還想工資避稅，出了事兒這個鍋老板會背嗎？警醒吧，各位！

下面，和小好一同看看，企業會上“黑名單”的情況有哪些？如何撤出“黑名單”？稅局跟其他部門聯合懲戒措施有哪些？犯罪形式多樣的情況下相關部門如何稽查？會計人該如何自保？

 一處失信，處處受限！

按照修訂后的《重大稅收違法案件信息公布辦法》規定，一旦登上“黑名單”將多方面受限，企業在經營、投融資、工程招投標、政府采購、取得土地供應方面都將被限制或禁止。

普通發票的領用也實行交（驗）舊供新、嚴格限量供應。

這些違法案件的違法事實、法律依據、處理處罰情況不但會被曝光，就連違法當事人的基本信息也會被一并公布。

企業法定代表人及財務負責人姓名、性別及身份證號碼，法人名稱、社會信用代碼或納稅人識別號、注冊地址等信息，相關的中介機構責任人也會被列入“黑名單”一并曝光。

什么情況，會列入黑名單？

因為接受虛開發票上了“黑名單”后，不僅一些新客戶對公司信用產生了疑慮，取消了交易，一些老客戶也不愿意再與公司繼續合作，企業經營狀況如今開始走下坡路了。

“信用是企業的生命，現在我是真正體會到了這句話的含義。”于先生慨嘆說。

溫馨提示：在河北省工商局的市場主體信用信息公示系統中，可以很容易地查詢到稅收違法“黑名單”企業信息，納稅信用缺失正在使那些上了“黑名單”的企業流失客戶，經營困難。

這些違法信息將被歸集到“信用中國”網站進行公示。

同時，這些“黑名單”信息還會通過稅務總局的公告欄、報紙、廣播、電視、等媒體進行宣傳。

現在對于失信行為是部門聯合懲戒的，一旦被發現，涉稅主體的非正常經營等將會寸步難行，因此很多當事人還是希望撤出的。

根據稅務總局公布的《重大稅收違法案件信息公布辦法》規定，對偷稅、逃避追繳欠稅兩類稅收違法“黑名單”當事人，如果能按照處理處罰決定繳清稅款、滯納金和罰款，經實施檢查的稅務機關決定，不向社會公布該案件信息，

如果滿足撤出條件的已公布案件，經實施檢查的稅務機關決定，停止公布并從公告欄中撤出，并通知其他參與實施聯合懲戒部門。

被列入稅收黑名單的當事人除了被公布違法案件信息外，還將受到34個單位28項措施的聯合懲戒。主要懲戒措施包括以下幾種：

1.強化稅務管理，通報有關部門。

納稅信用級別直接判為D級，適用《納稅信用管理辦法（試行）》關于D級納稅人的管理措施，具體為：

1>公開D級納稅人及其直接責任人員名單，對直接責任人員注冊登記或者負責經營的其他納稅人納稅信用直接判為D級；

2>增值稅專用發票領用按輔導期一般納稅人政策辦理，普通發票的領用實行交（驗）舊供新、嚴格限量供應；

3>將出口企業退稅管理類別直接定為四類，并按《出口退（免）稅企業分類管理辦法》中對四類出口企業申報退稅審核管理的規定從嚴審核辦理退稅；

4>縮短納稅評估周期，嚴格審核其報送的各種資料；

5>列入重點監控對象，提高監督檢查頻次，發現稅收違法違規行為的，不得適用規定處罰幅度內的最低標準；

6>將納稅信用評價結果通報相關部門，按照法律法規等有關規定，在經營、投融資、取得政府供應土地、進出口、出入境、注冊新公司、工程招投標、政府采購、獲得榮譽、安全許可、生產許可、從業任職資格、資質審核等方面予以限制或禁止；

7>D級評價保留2年，第三年納稅信用不得評價為A級；

8>稅務機關與相關部門實施的聯合懲戒措施，以及結合實際情況依法采取的其他嚴格管理措施。

2.阻止出境

對欠繳查補稅款的當事人，在出境前未按照規定結清應納稅款、滯納金或者提供納稅擔保的，稅務機關可以通知出入境管理機關阻止其出境。

3.限制擔任相關職務

因稅收違法行為，觸犯刑事法律，被判處刑罰，執行期滿未逾五年的當事人，由工商行政管理等部門限制其擔任企業的法定代表人、董事、監事及經理。

4.金融機構融資授信參考

對公布的重大稅收違法案件信息，鼓勵征信機構依法采集并向金融機構提供查詢，引導商業銀行、證券期貨經營機構、保險公司等金融機構按照風險定價原則，將重大稅收違法信息作為對當事人提供金融服務的重要參考。

5.禁止部分高消費行為

對有履行能力但拒不履行的嚴重失信主體實施限制購買不動產、乘坐飛機、乘坐列車軟臥、G字頭動車組全部座位和其他動車組一等以上座位、旅游度假、入住星級以上賓館及其他高消費行為等措施。

6.向社會公示

通過“信用中國”網站和國家企業信用信息公示系統向社會公示重大稅收違法案件信息。

7.限制取得政府供應土地

由國土資源管理部門根據稅務機關公布的重大稅收違法案件信息，對當事人在確定土地出讓、劃撥對象時予以參考，進行必要限制。

8.依法禁止參加政府采購活動

對公布的重大稅收違法案件當事人，在一定期限內依法禁止參加政府采購活動。

溫馨提示：會計人員也要注意了，一旦企業上了“黑名單”，你們也會受到牽連，造成失信。

為了防止入稅收“黑名單”，下列5點需謹記：

1.盡量去正規企業就業，拒絕做假賬、偷稅漏稅；

2.個人的證件不要隨意外借；

3.認清做兼職會計的風險；

4.會計證書不要隨便外掛，以免因小失大；

5.離職后，要及時辦理財務人員信息變更。

10大提醒需記牢

【提醒1】自己不要參與買票、賣票，也要提醒所在公司的老板不要觸碰發票這根紅線，記住：切忌虛開虛抵，睜大眼睛看好你的上游，一定找靠譜的供應商進貨！

【提醒2】自己單位員工只要離職了，盡快刪除個稅申報系統中的員工信息，避免出現兩處以上有工資薪金所得導致員工必須到稅局大廳自行申報個稅。

【提醒3】自己若由于各種原因離開所在公司，記住離職前先去稅務局辦理財務負責人、辦稅人員信息變更手續，否則你永遠存在關聯風險。

【提醒4】自己在所在公司做賬，記住多多關注財稅最新政策，跟上政策步伐，落后了你就沒有價值了。

【提醒5】自己所在的單位假若不想繼續經營下去了，記住一定辦理正常注銷手續，切記不要聽之任之、不了了之，否則公司成了非正常戶，股東進了黑名單，你也容易受連帶。

【提醒6】自己切記不要突發奇想建議老板設置“兩套賬”、“多套賬”，兩套賬的公司被判刑的會計比比皆是。

【提醒7】自己所在的公司還在用你的個人卡收款付款嗎？自2017.7.1起，大額現金交易的人民幣報告標準由“20萬元”調整為“5萬元，凡當日單筆或累計交易超過5萬元以上金融機構都要送交大額交易報告(以“合理懷疑”為基礎開展工作），你的大額交易的個人卡已經被重點監控。

【提醒8】自己所在公司的會計憑證、賬本等不要隨意銷毀，記住：從2016年1月1日起，新的《會計檔案管理辦法》已經實施，會計憑證賬本等的保存年限由原來15年延長到30年，即便是公司經營不下去提前注銷，也要由終止單位的業務主管部門或財產所有者代管或移交有關檔案館代管，保管至期滿后按照相關規定銷毀。

【提醒9】自己所在的公司切記不要注冊地址與實際地址分離，一旦工商局、稅務局核實地址，發現你已經人去樓空，就會被列入“地址異常”名錄。

【提醒10】記住，你要想長久的待在公司從事會計崗位，不要只干財務、還要干業務，把財務前移于業務，成為業財融合的會計。

“上下游”和“同一人在其他企業任職”的情況，被查！？

隨著經濟形勢的不斷變化和商事制度改革的不斷推進，涉稅違法犯罪的手段、形式和特征也發生了一些變化：

利用空殼企業進行暴力虛開活動日益猖獗，利用供應鏈、綜合服務平臺等新興業態騙稅更加隱蔽，虛開增值稅發票和騙取出口退稅等稅收違法行為增多。

【例如】：在上海市稅務部門與市公安部門的合作下，上海今年已破獲了5起重大虛開犯罪團伙案件，抓捕犯罪嫌疑人104名，挽回國家稅款損失數十億元。

打掉了虛開團伙的囂張氣焰，提升了對不法分子的震懾力度。

實際上，上海市稅務部門能夠破獲騙稅案件，依托就是稅收大數據。

聯合公安、海關、銀行等部門，密切合作協同攻堅，依托稅收大數據，共同開展數據分析，利用工商登記、發票、人員身份、資金流水等信息綜合研判，篩選出一批風險高、危害大的騙稅和虛開犯罪團伙實施精準打擊。

開展跨部門、跨區域專項行動，共同打擊涉稅違法犯罪，進一步豐富公安派駐稅務聯絡機制的內涵和形式，實現稅務行政執法與刑事司法執法的有機銜接，不斷提升聯合打擊的質效。

上海市稅務部門對新產業、新業態和初創企業引導遵從。通過分類應對、精準施策的方法來進一步推進社會誠信體系建設，優化營商環境。

以上企業是如何被發現其違法行為的？

其實是利用“機器學習算法”（人工智能核心）發現的。

國家稅務總局廣東省稅務局運用大數據思維和工具構建全鏈條風險管理體系，探索用“機器學習”算法研判發票虛開潛在風險，將風險管理關口前移，運用大數據分析精準打擊發票虛開行為。

新稅務機構成立后，稅收數據進一步集成，“機器學習”算法有望發揮更大的威力。

據介紹，廣東省稅務局運用“機器學習”算法，對省內114戶疑點企業通過辦稅實名結果，進一步延伸分析“上下游”和“同一人在其他企業任職”的情況，發現有13組疑似團伙，涉嫌虛開發票企業98戶，其中有21戶已被采取嚴格限量供應發票、異常增值稅扣稅憑證管理、暫停網上申報業務和納稅評估等措施；

一、利用空殼企業實施暴力虛開。

不法分子利用虛假身份（或借用他人身份）、虛假地址注冊大量空殼公司，通過中介機構和代理記賬會計機構辦理涉稅事項，虛擬進項進行暴力虛開，短期大量開票后走逃；

二、騙稅風險行業擴展到多個領域。

多戶企業財務人員與該公司財務負責人登記電話號碼相同，被查！

鑒于被查對象已全部走逃，稅務部門與公安部門組建警稅專案小組聯合查辦。目前，此案件已成功告破，44戶涉案企業在2017年7至8月份采取獨立對外與相互交替虛開方式，虛開增值稅普通發票2367份，金額達2.73億元，稅額818萬，受票方涉及貴州、重慶等8省市的85戶企業。

“實名制辦稅”是指國稅機關利用現代身份識別技術，對法定代表人、財務負責人、辦稅人員的身份信息進行現場采集和驗證，驗證通過后，納稅人只要刷一下身份證即可享受零障礙服務；之后再到稅務機關辦理涉稅事宜，無需再提供身份相關的證明材料。

“這樣納稅人辦稅減少了等待時間，其身份證號碼也成了企業和國稅部門之間的‘信用密碼’，有利于稅務機關更好地防范涉稅違法行為，企業也可以有效避免他人盜用、冒用自身名義從事違法犯罪活動。”國稅局負責人表示。

因為接受虛開發票上了“黑名單”后，不僅一些新客戶對公司信用產生了疑慮，取消了交易，一些老客戶也不愿意再與公司繼續合作，企業經營狀況如今開始走下坡路了。“信用是企業的生命，現在我是真正體會到了這句話的含義。”于先生慨嘆說。

關于上述案例的解析，不如我們直播課上討論吧？？

溫馨提示：如果企業存在這些問題，不能及早得到有效解決，就會給企業留下各種歷史遺留問題，問題會越積越多，總有爆發的一天。

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