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西紅柿首富》一個(gè)月10億的財(cái)務(wù)賬單,女會(huì)計(jì)教你如何避免對(duì)賬出錯(cuò)?

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2018年08月04 18:11
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《西紅柿首富》一個(gè)月10億的財(cái)務(wù)賬單,女會(huì)計(jì)教你如何避免對(duì)賬出錯(cuò)?

益友服務(wù) 昨天

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最近,一部西紅柿電影在會(huì)計(jì)人的朋友圈刷屏了,因?yàn)檫@部電影的女主角夏竹就是做會(huì)計(jì)的,電影很多內(nèi)容和會(huì)計(jì)有很大的關(guān)系,尤其是對(duì)賬這一塊的,有必要和大家說(shuō)一說(shuō)。



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《西紅柿首富》這部電影主要講述男主(王多魚(yú))為了能夠繼承二爺爺300億遺產(chǎn),需要在30天合理合法花光10億,并且不能有資產(chǎn)遺留,條件限制內(nèi)花光,為了監(jiān)督男主,公正方派遣了以為財(cái)務(wù)(夏竹)做好財(cái)務(wù)記錄,這過(guò)程發(fā)生喜怒哀樂(lè)等一系列故事,就在故事最后,10億馬上花光了,但是有2000元的賬目對(duì)不上,原因是被某一員工沒(méi)有上報(bào),對(duì)于財(cái)務(wù)人而言,如果帳對(duì)不上就報(bào)數(shù)了,就是做假賬,所以對(duì)賬這一塊會(huì)計(jì)人務(wù)必要注意。


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劇中女會(huì)計(jì)在財(cái)務(wù)上賬上都做到了嚴(yán)格把關(guān),才避免了錯(cuò)賬的發(fā)生,如何避免對(duì)賬錯(cuò)誤,大家必須仔細(xì)閱讀:



這些情況財(cái)務(wù)可能對(duì)不上賬,大家務(wù)必要仔細(xì):


在財(cái)務(wù)工作中,為了保證現(xiàn)金的安全,需要財(cái)務(wù)人員定期清查現(xiàn)金。很多時(shí)候在盤(pán)點(diǎn)現(xiàn)金時(shí)候都會(huì)出現(xiàn)賬實(shí)不符的情況,或者長(zhǎng)款或者短款。財(cái)務(wù)人員日常工作都是細(xì)心謹(jǐn)慎,可是為什么還會(huì)出現(xiàn)這樣的情況呢?出現(xiàn)現(xiàn)金長(zhǎng)款或短款主要是以下這些原因造成的,現(xiàn)整理如下:


1、看錯(cuò)憑證的金額位數(shù),或?qū)⒔痤~顛倒看錯(cuò)。如把元看成角、分,把69看成96等。


2、憑證大、小寫(xiě)金額不一致,未嚴(yán)格復(fù)核,就按大寫(xiě)(或小寫(xiě))金額收款或付款。


3、一筆收款(或付款)有若干張憑證,加計(jì)總數(shù)時(shí)沒(méi)有認(rèn)真進(jìn)行復(fù)核,為圖省事,不使用計(jì)算器,總金額計(jì)算有誤。


4、在收款、付款中有抵收抵付的現(xiàn)金憑證,在計(jì)算扣減時(shí)未認(rèn)真復(fù)核,以至計(jì)算錯(cuò)誤。


5、違背收款、付款操作規(guī)則,沒(méi)有及時(shí)在憑證上加蓋“收訖”或“付訖”專(zhuān)用章,以至發(fā)生重付、少收。


6、沒(méi)有及時(shí)登記“現(xiàn)金日記賬”不慎將憑證遺失。


7、去銀行提現(xiàn)金或收取外單位(個(gè)人)大額款項(xiàng),未能核對(duì)查實(shí)就予以簽收,造成錯(cuò)款。


8、一筆款未收完,又接著收第二筆,搞亂繳款者的款項(xiàng)。


9、收款清點(diǎn)完畢,對(duì)券別加計(jì)總數(shù)時(shí)不認(rèn)真復(fù)核,發(fā)生加錯(cuò)金額、看錯(cuò)金額、看錯(cuò)券別、看錯(cuò)大數(shù)、點(diǎn)錯(cuò)尾數(shù)等差錯(cuò)。


10、初點(diǎn)不符,復(fù)點(diǎn)相符,不再進(jìn)行第三次核實(shí),實(shí)際有誤,就作無(wú)誤收下。


11、繳款者交來(lái)的現(xiàn)金零亂,只以初次清查計(jì)算的數(shù)目為準(zhǔn)。


12、把自己的款與他人的款混淆在一起,誤作長(zhǎng)款退給了他人。


13、忘記將應(yīng)找補(bǔ)的現(xiàn)金還給繳款者。


除此之外,還可能因財(cái)務(wù)人員未看清憑證上所列的付款金額數(shù),粗心大意,隨手付出,或者貪圖方便,付款時(shí)不用計(jì)算器加計(jì)券別,單靠心算,以至出錯(cuò)。財(cái)務(wù)人員應(yīng)盡量避免這些錯(cuò)誤,如果出現(xiàn)的話應(yīng)該及時(shí)予以糾正,如發(fā)現(xiàn)有待查明原因的現(xiàn)金短缺或溢余,應(yīng)先通過(guò)“待處理財(cái)產(chǎn)損益”科目核算,屬于應(yīng)由責(zé)任人賠償?shù)牟糠郑?jì)入其他應(yīng)收款,屬于無(wú)法查明原因的部分,計(jì)入管理費(fèi)用。


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會(huì)計(jì)和出納記賬、對(duì)賬小常識(shí)



登記現(xiàn)金日記賬(亦稱(chēng)現(xiàn)金出納登記簿)與銀行存款日記賬,是出納員的重要工作,一定要認(rèn)真仔細(xì)才行。應(yīng)像要求會(huì)計(jì)員記賬一樣,出納員也必須按規(guī)定記好賬、結(jié)好賬、對(duì)好賬。


(一)正確建立新賬。


不論是新接出納工作,還是老出納人員,年初建立新賬時(shí)應(yīng)將上年年終余額過(guò)入“余賬”欄,不得先過(guò)入“發(fā)生額”欄,再過(guò)入“余額欄”。


(二)序時(shí)記賬。


現(xiàn)金日記賬與銀行存款日記賬,必須按發(fā)生業(yè)務(wù)的時(shí)間先后順序登記,并要求逐筆記錄,按日結(jié)記當(dāng)天發(fā)生額及其余額,與庫(kù)存現(xiàn)金數(shù)進(jìn)行核對(duì),看是否賬款相符。


(三)正確更正錯(cuò)賬。


記錯(cuò)賬或結(jié)錯(cuò)賬是常有的事。會(huì)計(jì)制度歷來(lái)規(guī)定,財(cái)會(huì)人員要按正確的方法改正錯(cuò)賬,不準(zhǔn)就字涂改或個(gè)別數(shù)字涂改,不準(zhǔn)挖、補(bǔ)、刮、擦,更不準(zhǔn)用消字靈褪色涂改。


(四)正確選用賬本。


由于現(xiàn)金出納登記簿與銀行存款日記賬均屬日記賬,所以必須用訂本賬冊(cè),而不得用活頁(yè)賬。訂本賬的賬頁(yè)數(shù)固定、頁(yè)碼事先印在賬頁(yè)上,如記賬時(shí)形成隔頁(yè)、跳行,應(yīng)劃紅叉或紅線注銷(xiāo),并用紅字寫(xiě)上“此頁(yè)空白”、“此行空白”等字樣,不準(zhǔn)將賬頁(yè)撕掉。


(五)正確對(duì)賬。


每日結(jié)完現(xiàn)金日記賬后,將余額與庫(kù)存現(xiàn)金結(jié)存數(shù)進(jìn)行核對(duì),以求賬款相符。單位、企業(yè)的會(huì)計(jì)賬一般要求日清月結(jié),當(dāng)會(huì)計(jì)結(jié)完賬后,出納員應(yīng)主動(dòng)報(bào)出現(xiàn)金結(jié)存數(shù)與會(huì)計(jì)員對(duì)賬。出納員還必須經(jīng)常與銀行對(duì)清存款項(xiàng)目,使單位存款日記賬與“銀行存款”科目對(duì)賬單的余額保持一致。其對(duì)賬方法一般以“對(duì)賬單”為依據(jù),與存款日記賬所記載的收支項(xiàng)目逐筆核對(duì)。


有些出納員記載存款日記賬時(shí),將某些原始憑證匯總下賬,如將同一天簽發(fā)的轉(zhuǎn)賬支票存根或現(xiàn)金支票存根匯總到一張記賬憑證上,一次記入銀行存款日記賬內(nèi),而銀行的“對(duì)賬單”上卻是逐筆記賬,這樣,單位出納員就應(yīng)當(dāng)用這些匯總記賬的原始憑證逐一與銀行“對(duì)賬單”核對(duì)。如在期末(月末、季末、年末)與銀行“對(duì)賬單”核對(duì)不上,則按“未達(dá)賬項(xiàng)”處理,業(yè)務(wù)量不多的單位,可將未下賬單據(jù)逐筆與銀行“對(duì)賬單”核對(duì);若業(yè)務(wù)量較多,需編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”,將銀行已入賬企業(yè)未入賬、銀行已出賬企業(yè)未出賬的憑證加、減匯總到單位存款日記賬余額內(nèi),看是否平衡。


如經(jīng)過(guò)調(diào)節(jié)后,單位銀行存款日記賬與銀行“對(duì)賬單”余額仍不能相符,則應(yīng)軋出差額,澄清出銀、企雙方賬務(wù)不符的筆數(shù),及時(shí)主動(dòng)找銀行對(duì)賬,并弄清楚情況,妥善處理。


開(kāi)戶(hù)單位每接到一張銀行存款“對(duì)賬單”,就應(yīng)當(dāng)及時(shí)與銀行存款日記賬勾筆核對(duì),不應(yīng)推遲到期末集中核對(duì)。銀行存款“對(duì)賬單”不能代替單位存款日記賬。全年“對(duì)賬單”要逐一收集,完整保存,裝訂成冊(cè),與銀行存款日記賬一起存檔保管。


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