一、資產盤點

年末，首先，企業要組織專門的人員，對貨幣資金、存貨和固定資產等實物資產和專利權等無形資產進行全面清查、盤點和核實(一般先由實物管理部門自行預盤。

然后，由財務人員配合監盤，無形資產需進行相關評估)，確保賬實、賬證相符，對于盤點過程中發現的資產丟失或毀損等事項，要及時報告并進行相應的處理。

二、清理往來賬

清理往來賬，就是清理公司的債權、債務，這是財務人員的一項重要工作。

如不及時清理債權，不僅會影響企業資金的周轉，還會產生呆死賬；不及時清理債務，不但影響企業信譽，還可能導致企業資不抵債，后果非常嚴重。

三、夯實收入和成本費用

收入和成本費用是企業經營情況的兩個主要決定因素，需逐一梳理并進一步夯實。

① 清理對外開具發票情況，對于達到收入確認條件的及時確認收入(不一定開發票)；

② 及時催討相關發票(如采購發票等)，及時確認成本費用(對于那些付款時間久遠卻未進行核銷的事項要進行專項清理)；

③ 全面梳理費用報銷情況并按要求報銷(嚴格遵守權責發生制原則，盡可能避免發票跨年報銷)。

四、編制會計報表

完成前面三項后，編制會計報表就成了財務部門的主要工作，除了編制對外報稅或審計需要的三張主表以外，許多企業還有諸多內部管理要求的會計報表，如部門績效考核表、業務單元成本費用明細表等。

會計報表如何“編”？考驗的不僅是專業水平，更是業界良心哪！

五、編制財務情況說明書

寫財務情況說明書(有的企業直接以財務分析代替)是年度財務決算工作的重頭戲。

財務情況說明書編寫的情況，最能全面反映一個會計人員的業務水平，需要會計人員深入了解企業業務(非財務事項)，發掘會計數據背后的“故事”。

簡言之，通過對會計報表數據分析的表面形式，洞察企業經營管理優劣的內在實質。

PS：做好年度決算除以上事項，平時，應強化財務部門和業務部門的溝通和協調，業務部門能準確地提供年度財務決算所需的數據和資料；財務部門認真核實來自業務部門的數據和資料，盡量避免失誤和偏差，降低稅務稽查的風險。

2017是名副其實的稅務稽查風暴年！金稅三期嚴打、實名辦稅認證、稅控開票軟件升級嚴控等財稅大事件出臺，讓眾多企業和財務人員措手不及！

1、會計“黑名單”制度出臺

會計扣分制度試行，將建立會計誠信檔案。會計在任職期間的財務造假，需要追究終身，會計所有的會計記錄需要保存至少10年，你的責任需要你終身背書，嚴重的可能坐牢，這不是危言聳聽，是有真實案例的。

2、實名制辦稅認證

稅務機關僅受理已采集身份信息的辦稅人員申請的涉稅事項，也就是說只有在國稅實名認證后，才可以正常辦稅。辦稅人員風險陡然增大！ 

3、稅控開票軟件升級嚴控

納稅人發生未按照規定安裝、使用稅控裝置的，拒不接受稅務機關處理的，主管稅務機關應停止發放發票，直至收繳其結存的發票，并注銷稅控系統發行信息。

4、金稅三期嚴打，企業稅務風險增大

金稅三期大數據會從如下幾個維度進行檢驗并判斷出異常：企業的收入、成本、利潤、庫存、銀行賬戶和應納稅額等。肯定會讓一部分偷漏稅的企業走向死亡，你擔心嗎？ 

5、稅務檢查風暴來臨，國地稅聯合稽查

很多企業的老板和財務被稅務機關約談，此時的財務們都急如熱鍋上的螞蟻，到處打聽稅務局是如何審查，而老板們卻在安然喝茶，因為只有財務知道這里面的風險有多大！

①是否存在計提的職工福利費、工會經費和職工教育經費超過計稅標準，未進行納稅調整；

②用于非增值稅應稅項目、免征增值稅項目、集體福利和個人消費、非正常損失的貨物（勞務）、非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物（勞務）是否按規定作進項稅額轉出；

③是否存在利用虛開發票或虛列人工費等虛增成本，是否存在使用不符合稅法規定的發票及憑證，列支成本費用；

④向購貨方收取的各種價外費用（例如手續費、補貼、集資費、返還利潤、獎勵費、違約金、運輸裝卸費等等）是否按規定納稅；

⑤企業發生的工資、薪金支出是否符合稅法規定的工資薪金范圍、是否符合合理性原則、是否在申報扣除年度實際發放；

⑥是否存在將資本性支出一次計入成本費用：在成本費用中一次性列支達到固定資產標準的物品未作納稅調整；達到無形資產標準的管理系統軟件，在營業費用中一次性列支，未進行納稅調整；

⑦是否存在超標準列支業務招待費、廣告費和業務宣傳費未進行納稅調整等問題；

⑧是否存在未按稅法規定年限計提折舊；隨意變更固定資產凈殘值和折舊年限；不按稅法規定折舊方法計提折舊等問題；

⑨是否存在擅自改變成本計價方法，調節利潤；

⑩是否存在超標準、超范圍為職工支付社會保險費和住房公積金，未進行納稅調整。是否存在應由基建工程、專項工程承擔的社會保險等費用未予資本化；是否存在只提不繳納、多提少繳虛列成本費用等問題；

?是否存在視同銷售行為未作納稅調整；

? 是否存在利用往來賬戶、中間科目如“預提費用”等延遲實現應稅收入或調整企業利潤。

PS： 金稅三期系統上線后，稅務機關初步實現了稅務征管的信息收集、數據比對、執法程序等方面的標準化，這無疑增加了企業的涉稅風險。

以上12項同時也是稅務查賬的重點方向，財務人員自查時萬萬不可掉以輕心噢！