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【專家問答】必收干貨!會計實務處理熱點問答匯總—含小微企業所得稅賬務處理等問題!

來源:
西昌巧手軟件科技有限公司
作者:
西昌巧手軟件科技有限公司
發布時間:
2017年04月08 15:55
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會計家園是專業的財稅問答社區,每天有眾多網友結合實際工作問題作出提問,我們有專家老師為你答疑解惑哦!小編整理了大家關心比較多的問題并附上了專業老師的解答,絕對干貨哦!



Q1: 請問老師,小微企業收到去年退繳的所得稅,賬務該如何處理呢?用的是用友T3財務軟件,沒有以前年度損益調整這個科目。

A1: 本來應該是:借:銀行存款 貸:以前年度損益

借:以前年度損益  貸:利潤分配—未分配利潤

沒有以前年度損益科目的情況,那就直接進利潤分配—未分配利潤科目。

Q2:咨詢老師,員工代繳個人所得稅和員工社保是怎么計提的呢?如果不計提,用現金收回可不可以呢?如果可以現金收回,那憑證后應該附上什么?

A2: 個人所得稅是直接工資里面代扣代繳的,不存在計提的概念,員工社保個人部分都是由公司先統一交然后在工資里面扣回來,不從工資里面扣回來直接交現金也可以,開具收款收據作為附件。

Q3:2015年有一筆員工還回生育津貼, 沖的職工薪金, 在填“職工薪酬納稅調整明細表”時候需要做什么調整嗎還是直接填寫管理費用下的職工薪金數即可?

A3:不需要調整,直接填管理費用下面的職工薪酬數就行。

Q4:請問老師,我公司開了一張銷售專票,但無法取得購進此批貨物的發票,結轉成本要怎么做?謝謝!

A4:沒有發票無法做成本,如果以后能拿到票,可以先做暫估。

Q5:請問老師,我是小規模納稅人,營業范圍可以開銷售票,也可以開修理修配的票,是不是開銷售票不超過80萬,開維修的票不超過50就可以了,還一共只可以開50萬的票呢?

A5:實際銷售額按兩者之和,標準要看以哪個業務為主,以生產修理修配為主的,兩者銷售額合計超過50萬就是一般納稅人,以商貿類為主的,兩者銷售額合計超過80萬為一般納稅人。

Q6:請問老師,一個公司想租我個人的車,但是他們需要開發票,說讓我到國稅開票,請問票頭是不是就是寫我的名字嗎?

A6:對方公司租用你的車,你需要開具發票,到稅務局開具租車發票,繳納相應的稅費,開具發票的抬頭是開的對方公司的名稱。

Q7:各位老師,地稅報稅基數搞錯了,多報了稅,現在款已經扣了,該怎么辦,賬務怎么處理呢?

A7:第一個方法,你可以去地稅柜面申請更正申報,多出來的稅款遞減下期,第二個方法,你自行進行下期申報基數,并在打印出申報表后面做個附注說明,說明為什么當期的金額是如此,以防以后查詢能夠回憶。

Q8:各位老師,刻章取得了普票,但是發票上貨物或應稅勞務名稱欄沒有打實物名稱,這張票可以報銷嗎?

A8:可以刻章取得普票,沒有打實物名稱沒有關系,只要是有刻章兩個字就可以,如果說是空白的項目名稱,只有金額的是不可以報銷哦。

Q9:公司是小規模,收到一張4月份開的進項票,可以不做入帳中嗎?

A9:如果是小規模的收到的專用發票,是不可以抵扣稅費的,對方會產生滯留票的,但是發票是可以入賬的,只是需要和對方說下,下次不要開具專用發票即可。


Q10:請問老師,員工借款購買材料寫的借款單,等拿到發票報銷時,還用把借款單還給員工嗎,還是直接做到賬里面呢?

A10:如果是有三聯的是可以如此的,因為上面會有特定的聯次,如果只有一聯單,是入賬的,報銷時在上面原借款欄中填寫借款金額,在應退欄中寫上差額部分。