【推薦】營改增后如何開具增值稅發票?這篇文章說全了!
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- 發布時間:
- 2017年04月08 15:54
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開具增值稅發票離不開稅控設備 營改增試點納稅人首次申請增值稅發票時,主管稅務機關會通知其購買稅控設備,而這正是開具增值稅發票必不可少的設備。不過,納稅人不用發愁,這部分支出,可以直接在之后的增值稅稅款中抵減,不會增加您的負擔。 購買完稅控設備,納稅人還需要攜帶稅控設備到主管國稅機關進行初始發行,將企業信息、增值稅發票種類、限額、份數、離線開票金額等信息添加到設備中。 然后,聯系稅控設備公司的技術人員將增值稅開票系統安裝到電腦中,納稅人就可以開具增值稅發票了。 另外,納稅人得在可連接網絡的電腦上開具發票,如果因網絡故障等原因無法在線開票,也不用擔心,短時間內還是能離線開具一定金額的發票的。但是,如果不能盡快連通網絡上傳離線開具的發票,納稅人將無法繼續開具發票,還需攜帶稅控設備到稅務機關進行征期報稅或非征期報稅后方可開票。 開具增值稅發票需注意幾個事項 稅控設備準備好了,萬事俱備,只等開票。實際開票過程中,納稅人要注意: 有些情形不得開具增值稅專用發票 營改增后,總有納稅人咨詢:是不是只要我是一般納稅人就可以開具增值稅專用發票?事實上,情況并不是這樣,一般來說,屬于下列情形之一的,不得開具增值稅專用發票: 開具紅字專用發票有講究 納稅人發生應稅行為,開具增值稅專用發票后,不可避免會遇到開票有誤或銷售折讓、中止、退回等情形。上述情形,如果發生在開具發票的當月,可直接將發票作廢,無法作廢發票的,應當按照規定開具紅字增值稅專用發票(詳情見下表)。 ◎國家稅務總局編寫了《商品和服務稅收分類與編碼(試行)》,并在開票系統中增加了編碼相關功能。自2016年5月1日起,納稅人應使用新系統選擇相應的編碼開具增值稅發票。5月1日前已使用新系統的納稅人,應于8月1日前完成開票軟件升級。 ◎按現行規定適用差額征稅辦法繳納增值稅,且不得全額開具增值稅發票的(財政部、國家稅務總局另有規定的除外),通過新系統中差額征稅開票功能,錄入含稅銷售額(或含稅評估額)和扣除額,系統自動計算稅額和不含稅金額,備注欄自動打印“差額征稅”字樣,發票開具不應與其他應稅行為混開。 ◎如果提供建筑服務,應在發票的備注欄注明建筑服務發生地縣(市、區)名稱及項目名稱。 ◎如果銷售不動產,應在發票“貨物或應稅勞務、服務名稱”欄填寫不動產名稱及房屋產權證書號碼(無房屋產權證書的可不填寫),“單位”欄填寫面積單位,備注欄注明不動產的詳細地址。 ◎如果出租不動產,應在備注欄注明不動產的詳細地址。 ◎個人出租住房適用優惠政策減按1.5%征收,通過新系統中征收率減按1.5%征收開票功能,錄入含稅銷售額,系統自動計算稅額和不含稅金額,發票開具不應與其他應稅行為混開。 (本文轉自會計說)